為進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，提高辦事效率，更好地為教學(xué)、科研和師生員工服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，以及我校相關(guān)規(guī)章制度，制定本規(guī)定。

一、原始憑證的規(guī)定

票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整，對不真實(shí)、不合法、不規(guī)范的票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)拒絕接受、單位負(fù)責(zé)人（“一支筆”簽字負(fù)責(zé)人，下同）不得簽批報(bào)銷、財(cái)會(huì)人員有權(quán)不予受理。

1、票據(jù)的合法性規(guī)定

各種票據(jù)必須按規(guī)定范圍使用，超范圍使用的不得作為報(bào)銷憑據(jù)。常用作報(bào)銷憑據(jù)的票據(jù)基本要求如下：

(1)發(fā)票：必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制并帶有稅務(wù)監(jiān)制章、在規(guī)定的有效期內(nèi)使用、并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。各種假發(fā)票、借用發(fā)票、過期作廢發(fā)票、跨行業(yè)使用的發(fā)票都不得做為報(bào)銷憑據(jù)。發(fā)票必須列清物品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額，如列示不下，可附加蓋對方單位公章

的詳細(xì)清單。

(2)行政事業(yè)收據(jù)：必須由財(cái)政部門統(tǒng)一印制并帶有財(cái)政監(jiān)制章、在規(guī)定的有效期內(nèi)和規(guī)定的行業(yè)內(nèi)使用、并加蓋開票單位財(cái)務(wù)專用章或收款專

用章。

(3)內(nèi)部收據(jù)：必須由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一印制并加蓋財(cái)務(wù)專用章。

(4)自制原始憑證：如因工作特殊需要，需向農(nóng)民工等個(gè)人購買農(nóng)產(chǎn)品等物品而無法取得正規(guī)發(fā)票的，必須取得對方收款人出具的收款證明（須注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、業(yè)務(wù)日期、收款人地址、收款人簽名并加蓋手?。?，并須填制“聊城第三中學(xué)自制憑證”，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、

單位負(fù)責(zé)人簽字后，方可視為有效票據(jù)。

 (5)校內(nèi)領(lǐng)款單：學(xué)校發(fā)放各種酬金、勞務(wù)、臨時(shí)工工資等須使用校內(nèi)統(tǒng)一印制的領(lǐng)款憑證，并由單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名，領(lǐng)款人簽名欄應(yīng)由

 領(lǐng)款人本人簽名。

 2、票據(jù)的填寫規(guī)定

 (1)發(fā)票或收據(jù)必須填制完整：單位名稱、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、開票人、收款人等必須填寫完整。單位名稱應(yīng)為聊城第三中學(xué)（或聊城三中）。填制單據(jù)大小寫金額必須相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)內(nèi)容有誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的財(cái)務(wù)專用章，但金額有錯(cuò)誤的（包括大小寫金額不符）或金額涂改的，應(yīng)當(dāng)由出具單位

重開，不得在發(fā)票上更正。

(2)各種自制原始憑證、單據(jù)一律要求用藍(lán)黑或碳素墨水書寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,大寫數(shù)字應(yīng)規(guī)范書寫(零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、

佰、仟、萬、億等);小寫必須寫到分位，沒有的用"0"補(bǔ)齊。

 3、從外單位取得的票據(jù)，只能以經(jīng)過復(fù)寫的發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)作為原始憑證（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外），而且必須套寫正確。

     4、各種票據(jù)，應(yīng)在出票之日起一年內(nèi)報(bào)銷。

  二、票據(jù)的裝訂規(guī)定

  取得合法票據(jù)后，經(jīng)手人必須把有關(guān)發(fā)票、收據(jù)等按下列規(guī)定粘貼在

 財(cái)務(wù)單上:

  1、單據(jù)粘貼應(yīng)遵循平整、均勻的原則。

  (1)小于粘貼紙的票據(jù)，應(yīng)按右上齊或右下齊，從右往左（左側(cè)不能超過裝訂線），分上下兩行、呈階梯狀將票據(jù)左側(cè)平整、均勻地粘貼在粘貼紙上。一張粘貼紙不能貼太多單據(jù)。

(2)超過粘貼紙的較大的單據(jù)，也需階梯狀粘貼在粘貼紙上（左側(cè)不能超過裝訂線），并折疊成與粘貼紙大小一樣。

(3)與本粘貼紙大小相等的單據(jù)（比如臨時(shí)工工資發(fā)放表等）不必粘貼。

2、票據(jù)應(yīng)分類粘貼

(1)不同經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目列支的票據(jù)，應(yīng)按不同的項(xiàng)目分別粘貼在不同的粘貼紙上。

(2)票據(jù)粘貼應(yīng)遵循一事一粘的原則。比如：多次出差的票據(jù)不應(yīng)粘在同一張粘貼紙上；不能將多次招待票據(jù)粘在一張“招待報(bào)銷單”上。

(3)票據(jù)應(yīng)分類粘貼。例如：火車票、船票、長途汽車票為一類；作為出差報(bào)銷的餐飲票據(jù)為一類，粘在普通粘貼紙上；作為招待費(fèi)報(bào)銷的餐飲票據(jù)為一類，粘在招待報(bào)告單上；外地住宿費(fèi)為一類；汽油、出租車費(fèi)等為一類等等。不同類別的費(fèi)用應(yīng)分別填寫報(bào)銷單。

三、票據(jù)的報(bào)銷手續(xù)規(guī)定

主管會(huì)計(jì)對票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)審核，未經(jīng)財(cái)務(wù)審核且不合法、不真實(shí)的票據(jù)不得簽批報(bào)銷。

1、報(bào)銷程序：報(bào)銷人—財(cái)務(wù)審核---科室主任（正職或主管）---分管副校長---領(lǐng)導(dǎo)簽批-----出納報(bào)銷

2、每張?jiān)紗螕?jù)和粘貼紙均需單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人簽字，不能以蓋章代替簽字。

(1)經(jīng)手人必須在“財(cái)務(wù)報(bào)銷單”的指定地方寫明各類費(fèi)用內(nèi)容、用途、事由，并將單據(jù)與報(bào)銷單釘在一起，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后，方能讓單位負(fù)責(zé)人簽字。    

(2)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支實(shí)行校長“一支筆”審批制度，單位負(fù)責(zé)人簽字字樣必須在計(jì)財(cái)科備案?？剖抑魅巍⒎止苄ｉL必須在自己的審批權(quán)限內(nèi)審批簽字，而且其簽字筆跡必須與其在計(jì)財(cái)科備案筆跡一致，方可報(bào)銷。如擅自變更簽字人，計(jì)財(cái)科應(yīng)拒絕辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

(3)所有原始憑證，均需用藍(lán)黑或碳素筆簽字，不得用鉛筆、藍(lán)色圓珠筆簽字。

3、某些業(yè)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

(1)聊城市內(nèi)外出交通費(fèi)報(bào)銷，因公外出的出租車票和公交車票應(yīng)為近期2個(gè)月內(nèi)有效，出租車票不能連號，同一天不應(yīng)出現(xiàn)多張同一輛出租車票。

(2) 報(bào)銷圖書、資料費(fèi)（含按固定資產(chǎn)管理的軟件），需去圖書館作圖書報(bào)增單并需經(jīng)資產(chǎn)管理員審核蓋章，未形成資產(chǎn)的資料費(fèi)，經(jīng)由圖書資料報(bào)增負(fù)責(zé)人簽署意見并簽字方可報(bào)銷。

(3)報(bào)銷大宗辦公用品、材料的應(yīng)有驗(yàn)收證明。

(4)凡報(bào)銷兩萬元以上（含兩萬元）的基建、維修及實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目、大宗物資、物品（含圖書、教材采購、印刷費(fèi)）及儀器設(shè)備的購置，成批物資的拍賣等，必須附招投標(biāo)記錄、合同、驗(yàn)收單等。

(5)凡報(bào)工程款的，必須附政府采購招標(biāo)合同、工程預(yù)算審批報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及工程決算表，經(jīng)后勤保障中心審核，凡構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，要附資產(chǎn)報(bào)增單，并由資產(chǎn)總管理員在財(cái)政資產(chǎn)管理平臺(tái)系統(tǒng)提交增加固定資產(chǎn)后方可報(bào)銷。

(6)由個(gè)人過失責(zé)任造成的罰款、滯納金、違約金等應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)，不能由單位報(bào)銷，特殊情況的，需寫出說明，由校長簽批。

(7)其它未盡事宜按有關(guān)法規(guī)、政策、制度、文件、學(xué)校實(shí)際情況執(zhí)行。

四、財(cái)務(wù)收支結(jié)算規(guī)定

1、各項(xiàng)現(xiàn)金支出，必須符合現(xiàn)金使用范圍管理規(guī)定。通過銀行轉(zhuǎn)賬的支出，收款單位名稱須與票據(jù)上所蓋章的單位名稱一致。

(1)同城（聊城市區(qū)及所轄各縣市）結(jié)算，對同一單位一次性報(bào)銷金額超過1000元的，須付轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，按規(guī)定應(yīng)該使用公務(wù)卡報(bào)銷的一律使用公務(wù)卡結(jié)算。

(2)異地結(jié)算，對同一單位一次性報(bào)銷金額超過5000元的，須通過銀行結(jié)算（差旅費(fèi)結(jié)算按差旅費(fèi)開支規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算）。

2、報(bào)銷單據(jù)時(shí)應(yīng)一事一報(bào)，不得將一次事項(xiàng)分拆多次報(bào)銷，如有借款的必須一次性全部沖銷完畢，但與借款理由不符，又符合銀行結(jié)算的，必須通過銀行結(jié)算，不得沖抵現(xiàn)金借款。

3、報(bào)銷經(jīng)辦人應(yīng)為在冊職工。學(xué)生、臨時(shí)人員、校外人員原則上不得辦理業(yè)務(wù)。

本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，行政服務(wù)中心、教學(xué)服務(wù)中心、后勤保障中心等部門參照執(zhí)行，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)結(jié)算中心。

山東省聊城第三中學(xué)

2016年9月22日